Pourquoi la superdéduction change la donne pour les manufacturiers

Le nouveau budget fédéral marque un tournant pour les entreprises industrielles canadiennes. Plutôt que d’imposer des contraintes, il mise sur des incitatifs fiscaux pour accélérer la décarbonation et la modernisation des procédés. Parmi ces mesures, la déduction pour amortissement accéléré (DPA) ou superdéduction se démarque : elle permet aux entreprises de déduire immédiatement 100 % de leurs investissements en équipements et technologies propres du revenu imposable fédéral. De plus, le gouvernement du Québec semble emboîter le pas du fédéral et bonifiera les mesures d’amortissement accéléré mises en place en 2018 pour cinq années supplémentaires, en espérant qu’elle puisse s’appliquer aussi à l’accélération de la production et la modernisation des procédés.

Cette disposition n’est pas qu’un avantage comptable : elle améliore la trésorerie dès la première année et augmente la rentabilité des projets. Voyons comment.

Comment fonctionne la superdéduction ?

Traditionnellement, un investissement industriel est amorti sur plusieurs années, ce qui étale les économies fiscales dans le temps. Avec la superdéduction, la totalité du coût est déductible immédiatement du revenu imposable fédéral. Taux d’impôt fédéral : 15 %

Taux d’impôt Québec : 11,5 %

Cela signifie qu’un projet de 2 M$ génère un gain fiscal immédiat de 300 000 $ (2 000 000 $ × 15 %) au Canada, hors Québec, et 520 000 $ au Québec (2 000 000 $ x 26,5%).

Impact sur la rentabilité

Prenons un exemple concret :

• Coût du projet : 2 000 000 $
• Économies annuelles : 400 000 $
• Déduction pour amortissement accéléré (DPA) : 300 000 $ (Fédéral), 520 000 $ (Fédéral + Québec)
• Retour sur investissement : 5 ans sans DPA. 4,25 ans avec DPA fédéral seul, 3,7 ans avec DPA fédéral et Québec.

Sans superdéduction, le RSI est de 5 ans. Avec la superdéduction fédérale, il baisse à 4,25 ans, grâce au gain fiscal immédiat. La superdéduction provinciale au Québec diminue ce RSI à 3,7 ans.

Agir maintenant pour transformer l’opportunité en avantage compétitif

La superdéduction est une opportunité stratégique pour les manufacturiers :

• Améliorer la trésorerie dès la première année.
• Réduire le risque financier des projets de décarbonation.
• Augmenter la rentabilité globale sans attendre des années pour amortir l’investissement.

Cette mesure s’applique aux biens admissibles acquis à compter du jour du budget et utilisés pour la première fois avant 2030. Le taux de DPA bonifié serait ensuite réduit graduellement : 75 % pour les années 2030 et 2031, 55 % pour les années 2032 et 2033, et aucun taux bonifié après 2033.

Chaque mois qui passe sans action, c’est une économie fiscale perdue et un retard technologique face à vos concurrents. La transition énergétique n’est plus une contrainte : c’est un levier de compétitivité.

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